对象
财务部、审计部、内控部、审计部等部门相关人员
目的
了解舞弊检测控制、掌握舞弊审计及舞弊风险监控的方法
内容
第一部分：职业舞弊实务概述 了解职业舞弊----我们了解的越多，蒙受损失的概率就越小 认识ACFE，了解舞弊三角理论——动机、机会和自我合理化 舞弊为何是一个全球性的难题 案例解析----“猫腻”与“法眼” 第二部分：各种舞弊手段揭露 四大类常见的舞弊行为 最常见的舞弊行为----侵占、盗用资产 ? 盗用现金 ? 虚假付款 ? 盗用非现金资产（存货、信息、证券等） ? 案例解析----没有底的“水桶帐户” ? 公司小金库的处理 藏匿在庞大金额中的舞弊行为----薪酬舞弊 ? 虚幻员工与虚拟补贴 ? 漫长的病假 ? 薪酬舞弊手段层出不穷 ? 案例分析----捡了芝麻，丢了西瓜 杀伤力最大的舞弊行为----虚假财务报表 ? “垃圾”与“黄金” ? 一只有四条命的猫----雷曼兄弟的破产 ? 长期合作带来日久生情----安然与安达信 “高大上”的商业犯罪----洗钱 ? 洗钱三步曲----安置、分层、整合 ? 如何找到罪犯----“一切向钱看” 第三部分：财务报表舞弊识别与防范 如何识别动过手脚的资产负债表 ? 货币资金报表舞弊防范技巧 ? 案例分析----外埠存款“不翼而飞” ? 存货报表舞弊防范技巧 ? 案例分析----在途材料“藏污纳垢” ? 应收帐款报表舞弊防范技巧 ? 案例分析----应收帐款“空中飞” ? 固定资产报表舞弊防范技巧 ? 案例分析----“一匹大马拉小车” ? 流动负债报表舞弊防范技巧 ? 案例分析----其他科目“面目可疑” 火眼金睛识破粉饰过的利润表 ? 营业收入报表舞弊防范技巧 ? 案例分析---- 不是少了，就是多啦！ ? 生产成本报表舞弊防范技巧 ? 案例分析---- 供应商都是个体户？！ ? 期间费用报表舞弊防范技巧 ? 案例分析---- 剧烈波动的期间费用 第四部分：调查舞弊访谈举证技巧 调查步骤 如何对财务经验丰富的证人访谈 如何通过书面文件证实案情 调查者善用各种分析工具 ? 关系分析 ? 时间分析 ? 关键列表 ? 绘制图表 舞弊案的纪录与描述 第五部分：治理舞弊有“王牌”----“国法”与“家规” 防范有技巧，找漏洞是关键 国法与家规 ? 国法平天下----SOX法案和内部控制制度 ? 家规也要用----CFO制度 认识SEC和FASB 案例分析：格林柯尔的覆灭 第六部分：互动答疑 总结：公司舞弊防范关键点
