土地增值税清算要点解析及税收策划
课程设置背景：
2020年，是极不平凡的一年。
为了应对疫情防控，我国实行大幅度的减税降费措施，对战胜疫情和推动经济发展起到了重要的作用。召开的经济工作会议指出：要优化税务执法方式，深入推进执法、精细服务、精准监管、精诚共治，不急转弯，政策操作上要更加精准有效，大幅提高税法遵从度，把握好政策时度效。
会议提出“大幅提高税法遵从度”是少有的，这说明2020年在落实减税降费的过程中，的确有部分企业不遵守税收法规，税费缴纳没有到位，预示着2021年要加强税收征管力度，把应征的税费征收入库。
房地产企业税收征管的是增值税、土地增值税和企业所得税，尤以土地增值税风险。土地增值税清算时间跨度长、税负重、技术含量高、财税差异协调难，而且有相当多开发项目的土地增值税长期没有进行清算，一旦清算，风险大、补税多、处罚重，建议房地产企业必须加大自查自纠力度，避免遭受重大经济损失。
为此，我们组织这次视频讲座，从房地产开发流程、税收法规、财税处理等多维度讲解土地增值税清算的基本法规、操作流程、清算要点和节税智慧，帮助房地产企业依法纳税、应缴尽缴、不交冤枉税。
课程受益：
1、土地增值税的核心是增值额，如何计算应税收入总额和扣除项目金额，确保增值额的正确计算，依法缴纳土地增值税。
2、“营改增”后，“主营业务收入”与土地增值税“应税收入总额”差异分析，怎样按房产类别进行纳税调整。
3、用实例诠释按“分类法”计算各类开发产品的计税成本，为土地增值税清算和企业所得税汇算清缴奠定基础。
4、由于各地土地增值税的“预征率”偏低，造成各年度多交了企业所得税，土增税清算补税后如何清退企业所得税。
4、以典型案例提示性解读土地增值税的策划技巧。
授课对象：
房地产公司主管财税工作的总经理、财务总监、财务经理及纳税经办人员，中介业务人员，欢迎房地产行业税收征管人员参加。
主要讲课内容
土地增值税应税收入总额计算
1、土地增值税清算的核心与核心的主要方面
2、土地增值税应税收入总额的计算
3、土地增值税清算单位与清算条件
4、土地增值税预征、清算及申报的差异与财税处理
5、土地增值税清算前的准备工作
第二讲 土地增值税扣除项目金额的法律规定
1、土地增值税扣除凭证的规定
2、扣除项目金额的计算
3、拆迁补偿费的税法规定与财税处理
4、土地增值税清算需要计算的特殊指标
5、一般纳税人转让“营改增”前旧房土地增值税的缴纳
第三讲 分类法核算开发产品成本
1、成本核算“分类法”的原理与法律依据
2、划分开发产品类别的六项原则
3、《开发成本》科目核算内容与账户设置
4、开发产品成本核算管理与核算程序
5、成本核算的部门分工与资料提供
6、开发成本分配计算程序与方法
7、实例演示土地增值税的开发产品成本分配计算方法和过程
8、用层高系数法计算各类房产的建筑安装成本
9、分类法核算成本在企业所得税中的具体应用
10、地下车库的成本核算与处置收益归属
11、建造人防车库的投资人与人防车库的产权归属
第四讲 土地增值税优惠政策解读
1、销售普通标准住宅的税收优惠
2、普通标准住宅免税临界点的计算及其应用
3、国内收回土地使用权的税收优惠
4、国内收回土地使用权取得的补偿是否征收土地增值税
5、房地产企业土地划转土地增值税的税收策划
第五讲 典型税收策划案例分析
1、卖毛坯房还是卖装修房的税收策划
2、卖开发项目与卖股权的纳税博弈
3、企业管理费用的税收策划
4、巧用利息据实扣除法减低税费的策划
5、调整基础设施建设费，降低土地增值税的计算方法
6、土地增值税清算时企业所得税清退的处理方法
