企业收入成本热点问题财税处理差异与纳税规划
两天授课大纲
本课程立足企业在确认收入、列支成本费用等方面存在的会计处理与税务认定的差异
，提出在实际工作中应严格会计要素的确认、计量、报告以及处理方法的选择，通过采
用恰当的会计处理方法以纳税规划会计制度与税法的差异，并对企业税务风险防范措施
提出建议：树立依法纳税的理念，从根本上杜绝税务风险的产生；规范会计核算，做好
纳税调整；完善企业内部控制，把握会计制度与税法的差异；建立税务机关、企业间沟
通渠道。
第一部分 收入类税会差异与纳税规划
1.会计处理与税法差异的主要原因和处理原则
2.会计处理与税法差异的分类与处理
3.收入范畴、确认条件和原则的税会差异
4.现金折扣、商业折扣、销售折让、销售退回、销售返利、销售回扣等不同销售模式
下的销售收入的税会差异与纳税规划
5.分期收款销售业务税会差异比较及纳税规划
6.委托代销商品确认收入的税会差异与纳税规划
7.有价证券投资、买卖的税会差异与纳税规划
8.资产对外投资评估增值的税会差异与纳税规划
9.购物返积分的税会差异与纳税规划
10.售后回租、售后回购的税会差异与纳税规划
11.对内业务下视同销售税会差异的分析比较：在建工程、职工福利等方面应该如何
处理
12.对外业务下视同销售税会差异的分析比较：对外投资、分配、无偿赠送、非货币
性交换各如何处理
13.房地产开发企业的公共配套设施、车位车库、合作建房、红线外附加工程、BT项
目等税会差异与纳税规划？
14.买一赠一的税会差异与纳税规划
15.违约金（滞纳金、延期付款利息、赔偿金）的税会差异与纳税规划
16.政府补助收入税会处理差异与纳税规划
17.政策性拆迁补偿收入的税会处理差异与纳税规划
18.无偿划拨与无偿赠与资产税会处理差异与纳税规划
19.无偿转让股权是否视同销售
20.特许权费与特许权使用费在收入确认上的异同
......
第二部分 成本类税会差异与纳税规划
1.税前扣除原则分析与运用
2.职工薪酬的税会差异与纳税规划
3.广告费与业务宣传费的税会差异与纳税规划
4.业务招待费的税会差异与纳税规划
5.手续费和佣金支出的税会差异与纳税规划
6.资产折旧与摊销的税会差异与纳税规划
7.财产损耗、盘亏及毁损损失的税会差异与纳税规划
8.董事会费的税会差异与纳税规划
9.租赁费的税会差异与纳税规划
10.保险费的税会差异与纳税规划
11.运输、仓储费、包装费、修理费的涉税处理
12.研究开发费用的税会差异与纳税规划
13.利息支出的税会差异与纳税规划
14.汇兑差额的税会差异与纳税规划
15.劳动保护支出的税会差异与纳税规划
16.工作服饰费用的税会差异与纳税规划
17.捐赠支出的税会差异与纳税规划
18.准备金支出的税会差异与纳税规划
19.以前年度实际发生的、应扣而未扣或者少扣的支出如何税务处理
20.管理费支出的税会差异与纳税规划
......
