新三板上市涉税风险全程指引
2015年，新三板作为资本市场的“新贵”，挂牌家数井喷式增长，迅速飙升到3000余家
，在资本市场已呈燎原之势，交易日趋火爆，形成了巨大的财富效应，也撩拨起了无数
中小企业主的“上市”之梦，成为中小企业实现跨越式发展和财富倍增的捷径。在很多老
板的头脑中，都认为，新三板几乎没有门槛，部分不良中介机构为了揽生意，也开始忽
悠老板们：“保证给你弄上市！”然而，众多想挂牌的中小企业多处于粗放经营状态，都
遇到前期财务核算不规范、涉税处理不合法，一道看不见的门槛，把这些企业中的绝大
部分给绊倒了，这就是“税务门槛”。
本课程将从“新三板”上市涉及的财税方面问题为众多企业提供全程税务指引，引导中
小企业规范财税核算，加强税务管理，最大限度帮助欲上“新三板”企业别栽倒在税务门
槛，赢得上市的“最后一公里”胜利！
1.欲练神功必先自宫--欲上新三板，先规财务账
（1）中小企业挂牌新三板常见财务问题及规范指引
（2）细节决定成与败，原始单据无小事--发票问题指引
（3）人生七本帐，上市七道坎--上市税务代价需有心理承受力
2.公司初创时期涉税风险及指引
（1）个人以非货币性资产投资尚未缴纳个人所得税有何风险？
（2）公司收到政府及有关部门划拨的资产该怎么处理
（3）公司收到股东划拨的资产又该怎么处理
3.公司发展阶段涉税风险及指引
（1）业务、资金往来存在关联交易且无定价或定价不合理
（2）如何认定企业执行的税收优惠政策的合法性--地址迁移、税收优惠资格存疑
（3）存在欠税、补税、逃税、偷税、行政处罚或其他涉嫌税收重大违法违规行为
（4）个人股东股权受（转）让个人所得税问题
（5）法人股东股权受（转）让企业所得税一般性与特殊性处理问题
（6）股权受（转）让过程中的土地增值税、印花税等其他税种风险问题
（7）股东借支长期挂账问题
（8）股权不规范，股东在多个经营类似业务的公司中做股东，涉及“同业竞争”问题
4.公司改制时段的涉税风险及指引
（1）企业改制时涉及的国有土地使用权如何处置？
（2）国有企业在改制设立股份公司时，对于国有资产折股需要注意哪些问题？
（3）国有企业改制进行国有资产折股时，可以低价折股吗？
（4）公司改制设立时，其资产评估增值部份是否需要缴纳企业所得税？
（5）有限责任公司整体变更时，净资产如何折股？如何纳税？
A.资本公积转增股本；B.盈余公积(法定公积金和任意公积金)转增股本；C.未分配利
润转增股本；D.未分配利润和盈余公积转为资本公积
（6）企业改制时将产权以股份形式量化到个人时如何缴纳个人所得税？
（7）企业高级管理人员获得股票认购权时如何缴纳个人所得税？
（8）企业改制设立时如何缴纳增值税和增值税？
（9）企业改制重组有哪些契税减免政策？
（10）企业改制时投入土地及其地面建筑物是否可以减免土地增值税？
