课程大纲
第一部分：房地产全周期税务风险及税收筹划安排
一、取得土地阶段税收风险控制与纳税答疑
1、以招挂拍方式取得土地，合同条款如何商定才能规避土地使用税，计征契税的依据以及纳税环节如何规定？
2、以接受投资方式取得土地，税收风险如何掌控，投资双方的税收风险在哪里？
3、以收购股权的方式取得土地，土地成本如何确认？
4、以非货币交易形式取得土地使用权，应如何确认土地成本？
5、受让生地、熟地、购买烂尾楼以什么为依据确认土地成本，在计算土地增值税的时候甲乙双方分别如何进行税收风险规避？
6、营改增后以“拆一还一”方式取得入地，如何进行会计处理，销售不动产发票如何开具，从被拆迁人、开发企业两方分别就增值税、企业所得税、土增税、契税、个人所得税进行全方位的税收分析？
7、在自己原工厂的土地上搞开发，这块地上原来有办公楼、厂房、其他建筑，这些建筑原来的建设发票能入开发成本吗？
8、为取得土地而支付的红线外支出，在所得税和土地增值税的处理什么不同？如何操作可以在税前扣除，规避风险？
二、规划设计阶段的税收风险分析及税收筹划
1、立项、规划、设计环节应注意哪些税收问题与节税策略？
2、产品开发类型的选择，是关注税收负担水平？还是关注企业的销售？
3、营改增后合作建房方式税收如何控制？
4、委托境外设计单位进行规划设计，支付设计费是否应当在我国境内纳税？企业承担什么税收责任？
三、开发建设阶段的税收风险分析及税收筹划
1、会计、税收上对售楼部及类似资产的处理是如何规定的？
2、地下建造的人防工程、有产权的车库、无产权的车库在税务处理上有何区别？
3、营改增后甲供材、甲供设备如何处理？
4、房地产企业为开发项目发生的借款费用怎样核算，计算企业所得税和土地增值税对借款费用的处理有何差异？
5、向股东或其他自然人借款利息是否都可扣除？
6、资本化借款费用与计入损益的借款费用怎样区分，如何提供“金融企业同期同类借款利率情况说明”？
7、集团内部统借统还的利息支出怎样操作可以避免重复纳税？
8、工资薪金支出怎样扣除才能使企业与员工利益最大，如何把握合同工、临时工、劳务的区别，他们的税收待遇有什么不同？
9、购买烂尾楼（在建工程或者在建项目）确认初始成本的方法如何？
四、销售阶段的税收风险分析及税收筹划
1、“买一送一”模式下如何确认收入金额，送面积、送家电、送车位、送物业等不同销售模式税收规定有哪些不同，会计如何处理，赠送的礼品是否有个人所得税的扣缴风险？
2、“以老带新”销售模式下如何确认支出，票据如何处理，是否涉及扣缴个税？
3、“抵券销售-- 一万抵五万”销售模式下收入如何确认？
4、“包销”和“代销”的区别是什么，税收风险如何把控？
5、“假按揭”“零首付”销售模式税收如何处理？
6、“还本销售”如何确认收入，企业的困惑在哪里？
7、“售后回租”的税收风险分析，同时给您解决方案，让您不再为回租而烦恼？
8、“售后回购”方式增值税、企业所得税、土地增值税如何确认？
9、“低价出售、免费返租”应如何进行会计核算与税务处理？
10、“产权式酒店”销售、经营，应如何进行会计核算与税务处理？
11、房地产企业收取价外费用有哪些税收风险，增值税、企业所得税、土地增值税关于价外费用的处理有哪些不同？
12、针对不同的客户与不同的销售模式，销售价格明显偏低，我们如何找出适合自己的“正当理由”？
13、以房产抵工程款100万元后，施工方又将该房以90万元转售给第三方，现在要求房地产企业为第三方做按揭贷款手续。请问，这样做是否违反税务或银行有关法律法规，若可以操作，房地产公司怎样做账才合适？
14、销售环节发生的广告费、业务宣传费、业务招待费如何实现税前扣除？需要注意防控哪些错误？
五、清盘清算阶段税收风险分析及税收筹划
1、房地产行业完工标准如何规定，对增值税、土地增值税、企业所得税等有何影响？
2、各个不同税种对收入确认的原则有何差异？
3、竣工清算时土地增值税收入金额如何确定？
4、清算后再转让房地产成本如何确定，是否涉及“二次清算”？
5、税收与会计之间的成本差如何处理，会计上是否需要调整？
6、在交房前后支付的物业费如何进行成本费用归集，对税收有什么影响？
7、什么是基本装修、简装、精装？软装在计算企业所得税和土地增值税时扣除规定有什么不同？
第二部分：PPP业务流程涉税风险分析及税收筹划
1、PPP的理念和分类
2、PPP与BOT的对比分析
3、PPP融资模式分析及税收要点
4、BOT融资模式分析及税收要点
5、BT融资模式分析及税收要点
6、TOT融资模式分析及税收要点
7、TBT融资模式分析及税收要点
8、BOT业务会计处理及税会差异
9、PPP项目中应考虑的各种税收问题
10、PPP项目税收成本分析
11、PPP项目流转税问题分析
12、EPC合同流转税问题分析
13、承包工程税负转嫁、税收管理及筹划
14、运营收入流转税问题分析
15、PPP项目中涉及资产划转的税收问题分析
16、PPP项目企业所得税分析及税收筹划
17、PPP项目运营构架设计中的税收筹划
18、PPP项目融资中应考虑的税收问题及筹划
19、融资租赁在PPP项目中的税收筹划安排
20、母子基金、产业基金模式在PPP中的税收问题及筹划安排
21、140号文资管增值税对PPP融资模式的税收影响
22、PPP项目ABS（资产证券化）中的税收问题及筹划
23、PPP项目融资模式案例分享及税收分析
第三部分：现场答疑、企业问题现场咨询
