课程背景
1、2019年3月5日，全国两会传来重大消息，增值税税率将大幅下调。税率调整将给房地产建安行业带来哪些影响？企业又该如何应对？
2、为了与新版利润表和2018年最新颁布的税收优惠政策向适应，2018年12月17日，国家税务总局颁布了2018年第57号公告，较大幅度修订2017年版企业所得税年度纳税申报表，2018年的企业所得税纳税申报表又该如何填报？
3、房地产企业与其他行业的生产流程、产品特性都有很大的差异，税收规定和纳税申报与其他行业有很大的不同，再加上国家税法条文粗犷，很多实操问题找不到直接的文件依据，企业经营中的税收风险较大。
2、按照我国现行的税收征管体制，企业只有一次纳税申报的机会，税务政策和税务处理如果把握不住，汇算清缴结束后被税务稽查出来，就要按偷税处理，面临滞纳金和罚款。
为了准确理解把握最新的税收政策，规避税收风险，做好企业所得税的汇算清缴工作，我们特结合房地产企业的业务特点，开展房地产企业“最新税收政策解读及企业所得税汇算清缴实务操作”的培训。
课程收益
1. 了解最新的政策规定，探讨应对技巧
2. 把握企业所得税的计税原理和精髓
3. 解读国税发（2009）31号文和配套法规
4. 探讨企业所得税汇算清缴工作中的实务问题
5. 分享企业所得税节税和税务风险控制的切身体会
课程大纲
一、最新税收政策解读
1、企业集团内单位之间的无偿资金借贷
（1）政策规定
（2）理解和把握
（3）与统借统还的区别
2、增值税税率调整
（1）政策规定
（2）对房地产建安行业的影响
（3）企业应对之道
3、新版企业所得税年度纳税申报表
（1）修订背景
（2）填报实例和技巧
二企业所得税的计税原理和精髓
1、 法人所得税制
2、 就所得额征税
3、 所得额的计算技巧
4、 以票控税
5、 税前扣除凭证
三、企业所得税的预缴
1、 预缴的时点
2、收入确认及口径
（1）预售收入
（2）代收款项
3、计税毛利率
4、具体问题的处理
（1）可否减除期间费用？
（2）可否减除经营税金？
（3）可否弥补亏损？
5、预缴的纳税申报
四、企业所得税汇算清缴
1、完工条件和判定
2、完工产品成本的结转方法
3、成本对象的确定
4、计税成本的计算及实务问题
（1）土地成本和土地返还款
（2）建安成本及分摊
（3）公共配套和市政配套
（4）借款利息
（5）开发间接费
（6）成本预提
（7）停车场和地下停车位
（8）非货币性交换和合作建房
（9）销售佣金
5、预计毛利调整为实际毛利
五、企业所得税的税务稽查
1、季度预缴
（1）是否推迟申报缴纳
（2）收入金额是否准确
（2）计税毛利率是否正确
2、收入确认
（1）开发产品是否完工
（2）是否往来挂账、推迟确认收入
（3）是否存在视同销售行为
（4）停车位停车库是否计入收入
（5）租金收入是否申报纳税
3、税前扣除
（1）确定的成本对象是否准确
（2）配套设施处理是否符合税法规定
（3）成本计算是否正确
（4）共同成本的分摊方法是否合法
（5）大额材料采购发票和预提费用是否合规
（6）土地返还款的处理是否正确
（7）红线外的支出是否计入
4、如何处理税企争议
（1）吃透政策
（2）做好沟通
六、企业所得税税务筹划
1、处理好代收款项
2、利用好预提成本
3、尽可能索取发票
4、合理安排公配设施
5、合理安排开发产品完工时点
6、合理选用成本分摊方法
7、保存好项目变更资料
8、利用关联交易加大计税成本
