国地税合并税务风险排查与节税筹划
课程背景：
2018年3月，国务院机构改革具体方案出炉，并正式提请全国人民代表大会审议批准
：“省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等
职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领
导管理体制。”
两局的合并使企业经营信息在税务体系里共享，基于金税三期强大的数据管理体系，
企业的经营涉税业务也变的越来越透明，原来的糊涂账糊涂税在新的背景与形式下无处
生存。
财税改革 国地税合并 新政策的频现 严苛的稽查环境 多变的收风险 社保易嫁，个
税痛点……，企业如何能够做到从容应对？随着税务升级企业的涉税业务管理与风险防范
，也被吹到了风口浪尖，也到了不得不重新认识与识别的关口。这一轮改革的范围与涉
及深度还是需要企业重视与强身的，基于这个的背景与现状，开发此课程，针对企业涉
税业务的风险防范与管理。
课程目标：
全面梳理新一轮财税体制改革下各税种改革方向；
清晰把握国家国地税合并的意义及对企业的影响；
系统案例解析企业所得税、增值税、个人所得税、原地方税等稽查风险点
助力企业化解复杂多变的新形势，从容面对稽查风险做好自查应对
建立企业风险管理体系，从防范预警到规避与降低风险，能对企业的管理升级并提升企
业价值。
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、财务人员、中高层管理者
课程方式：讲师讲授 案例分析
课程大纲
第一讲：国地税合并下企业财税管理面临的挑战
1. 国地税合并稽查形式有哪些变化？
2. 国地税合并对企业有什么影响呢？
3. 国地税合并企业的实际税负会增加吗？
4. 国地税合并税收和非税收入一体化征管，对企业有何影响？
5. 国地税合并税务稽查会有怎样的变化？如何应对？
6. 国地税合并企业申报及报送税务资料，应注意哪些事项？
7. 企业财税管理转型迫在眉睫？
8. 新形式下财务人员面临的职业风险有哪些？
9. 社保移交税务部门征收对企业有哪些影响？
第二讲：金三监控下若干财税风险点揭示与排查
1. 企业生产经营过程主要风险点排查
2. 营改增税务风险点排查与应对
3. 增值税纳税申报比对风险点排查
4. 企业所得税主要风险点分析
5. 个人所得税主要风险点分析
6. 企业经营合同税务风险分析与排查
7. 税务稽查若干指标风险点揭示
1）长期零申报导致的涉税风险分析
2）税务登记信息引发的涉税风险分析
3）财产清查问题
4）应收应付项目风险分析
5）税负率风险分析
6）多列成本费用风险分析
7）收入不入账风险分析
8）视同销售问题
9）其他风险指标分析
案例：各类政策对应案例分享
互动：针对各类政策各企业遇到情况讨论
第三讲：税务稽查应对及发票管理
1. 国家税务总局稽查局关于2017年股权转让检查工作的指导意见
2. 2017最严发票新规-国家税务总局公告2017年第16号
3. 2018年最严发票新规正式发布，比普票填纳税识别号事更大
4. 返利收入该开什么发票，如何纳税？
5. 发生销售折让、退回时，如何开具发票和纳税？
6. 跨期发票如何处理？
7. 哪些情况可以开具红字发票？如何办手续？
8. 哪几种票据可以抵扣增值税？
9. 超过企业报销标准的发票增值税如何处理？
10. 企业使用临时工是否要开发票？
11. 交际应酬消费发票如何处理？
12. 滞留票有什么样的影响？如何处理？
13. 虚开发票表现形式有哪些？企业如何防范？
14. 逃失联企业开具的发票还可以抵税么？如何处理？
15. 其他发票问题
案例分享：财务经理通过虚开发票抵工资，为员工逃避个税被判刑！
第四讲：企业收入稽查及应对
1. 企业所得税下“收入”解读
1）收入类型分析
2）明股实债的所得税处理
3）转增股本涉及所得税的处理
2. 违约金、赔偿金收入的纳税鉴定
3. 微信、支付宝等支付方式控制
4. 不按投资比例分配的股息、红利的处理
5. 增值税、所得税的视同销售行为
6. 分期收款方式销售分析
案例：各类特殊业务涉及税务处理的分享
第五部分：人工费用稽查及税收风险控制
1. 工资薪酬制定原则
2. 工资薪酬管理的风险分析
3. 工资薪酬管理风险示例分析
4. 工会经费管理分析
5. 教育经费管理分析
6. 佣金管理分析
7. 私车公用的管理方法
8. 差旅津贴的处理办法
9. 通讯费用的处理方法
10. 班车管理办法
11. 会议费处理办法
案例：员工旅游的案例分享
案例：销售佣金案例分享
互动：对教育经费的处理讨论等
