一、中国个人所得税制度
1.征税模式
2.税收管辖权
3.纳税人
4.应税收入（征税范围）
5.计税依据
6.扣除项目
① 专项扣除
② 专项扣除-社会保险费
③ 专项扣除-住房公积金
④ 专项附加扣除
⑤ 其他扣除
⑥ 其他扣除-企业年金、职业年金
⑦ 其他扣除-商业健康保险
⑧ 其他扣除-捐赠
7.税率
① “综合所得” 年度税率表
② 月度税率表
③ 经营所得税率表
8.税收优惠
① 税收优惠-免税所得
② 税收优惠-减税所得
③ 税收优惠-其他优惠政策
9.应纳税额
应纳税额-计算步骤
10.预扣预缴及代扣代缴税额计算
预扣预缴税额计算
11.征税方法
① 源泉课征
② 源泉课征
③ 自行申报
个人所得税专项附加扣除信息填报途径
二、个人所得税税务筹划
1.征税范围的考虑
① 应税收入福利化
② 实例应用——应税收入福利化
解析
③ 实例应用——应税收入费用化
解析
2.计税依据的优化
① 工资薪金所得的安排
全年一次性奖金
全年一次性奖金的涉税规定
其他关于奖金的涉税规定
优化思路1-全年一次性奖金计税方式选择
实例应用——选择合理的计税方式
解析
优化思路2-工资和全年一次性奖金分配
实例应用——工资和全年一次性奖金分配方案
测算验证
优化思路3-全年一次性奖金临界点安排
实例应用——全年一次性奖金临界点安排
解析
参考资料-全年一次性奖金发放数额的临界点
工资薪金分拆
综合所得涉税规定
综合所得涉税规定
优化思路
实例应用——工资薪金拆分
解析
注意事项
其他收入的纳税规定的运用
② 经营所得的安排
计税依据的涉税规定
优化原理及方法
实例应用
解析
③ 利息、股息、红利所得的安排
解析
操作提示
④ 捐赠路径及对象的选择
涉税规定
捐赠思路
实例应用-捐赠对象及路径选择
解析
⑤ 专项附加扣除人的选择
实例应用-专项附加扣除人的选择
解析
3.税率的选择与优化
① 涉税规定-各项所得适用的税率
② 优化思路
合伙企业“先分后税”原则的运用
实例应用-合伙企业“先分后税”原则的运用
解析
实例-“综合所得”转化为“财产转让所得”
解析
解析与提示
实例-高管工资薪金转合伙企业“经营所得”
解析
注意事项
4.税收优惠的利用
① 股票期权
股票期权定义
涉税规定-一般性规定
涉税规定-非上市公司优惠性规定
涉税规定-上市公司优惠性规定
涉税规定小结
优化思路
实例应用-例题1
解析
实例应用-例题2
解析
结论
② 利息收入免税
涉税规定
优化思路
实例应用
结论与提示
