企业管理以财务管理及其现金流为重点，已经成为企业管理者的共识之一；企业现金流管理作为一个重要的管理领域，越来越受到企业的高度重视；提升企业现金流管控的有效性已是企业领导和财务管理工作者关注的焦点。本课程旨在推动企业现金流管理及其效益实现，以期提升企业现金流管理水平。
1.管理上高度重视企业现金流； 2.认识企业现金流管理的现实意义； 3.掌握企业现金流的信息载体； 4.现金流量表的历史演进； 5.企业经营与现金流量规律； 6.有效加强企业现金流控制； 7.提升企业现金流管理水平
【课程纲要】
一、企业现金流与企业效益----现金管理的重要意义
资金是企业的血液
企业经营与现金流量的内在关联性
现金流是企业活力的特征体现
二、企业持有现金的主要目的
支付动机
预防动机
投机动机
补偿动机
三、企业现金管理的内容、策略与内部控制
企业现金管理的内容
企业现金管理的策略
企业现金流的内部控制
企业现金流异常状态的观察与防范
四、运用现金流量表信息 强化企业经营与财务管理
企业现金流量的形成及控制
现金流量表信息与国际财务会计接轨
企业现金流量表信息的实务应用
企业现金流量表的主要功能
企业现金流量表的勾稽关系
企业现金流量表信息的指标扩展与应用
企业现金流量表信息的企业经营与现金流量控制规律
五、企业现金流量管理的案例分析
财务结构的案例分析
现金流分布的案例分析
现金流动态与趋势分析
附表：现金流量表
编制单位: 单位编码： 单位:元 币种:人民币
项目 | 行 | 金额 |
一、经营活动产生的现金流量： | ||
销售商品、提供劳务收到的现金 | 1 | |
收到的税费返还 | 3 | |
收到的其他与经营活动有关的现金 | 8 | |
经营活动现金流入小计 | 9 | |
购买商品、接受劳务支付的现金 | 10 | |
支付给职工以及为职工支付的现金 | 12 | |
支付的各项税费 | 13 | |
支付的其他与经营活动有关的现金 | 18 | |
经营活动现金流出小计 | 20 | |
经营活动现金流量净额 | 21 | |
二、投资活动产生的现金流量： | ||
收回投资所收到的现金 | 22 | |
其中：出售子公司收到的现金 | ||
取得投资收益所收到的现金 | 23 | |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而 收回的现金 | 25 | |
收到的其他与投资活动有关的现金 | 28 | |
投资活动现金流入小计 | 29 | |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所 支付的现金 | 30 | |
投资所支付的现金 | 31 | |
支付的其他与投资活动有关的现金 | 35 | |
投资活动现金流出小计 | 36 | |
投资活动产生的现金流量净额 | 37 | |
三、筹资活动产生的现金流量： | ||
吸收投资所收到的现金 | 38 | |
其中：子公司吸收少数股东权益性投资收到 的现金 | ||
借款所收到的现金 | 40 | |
收到的其他与筹资活动有关的现金 | 43 | |
筹资活动现金流入小计 | 44 | |
偿还债务所支付的现金 | 45 | |
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 | 46 | |
其中：支付少数股东的股利 | ||
支付的其他与筹资活动有关的现金 | 52 | |
其中：子公司依法减资支付给少数股东的现 金 |
筹资活动现金流出小计 | 53 | |
筹资活动产生的现金流量净额 | 54 | |
四、汇率变动对现金的影响 | 55 | |
五、现金及现金等价物净增加额 | 56 | |
补充材料 | ||
1、将净利润调节为经营活动现金流量： | ||
净利润 | 57 | |
加：少数股东损益(亏损以“-”号填列) | ||
减：未确认的投资损失 | ||
加：计提的资产减值准备 | 58 | |
固定资产折旧 | 59 | |
无形资产摊销 | 60 | |
长期待摊费用摊销 | 61 | |
待摊费用减少（减：增加） | 64 | |
预提费用增加（减：减少） | 65 | |
处理固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失(减:收益) | 66 | |
固定资产报废损失 | 67 | |
财务费用 | 68 | |
投资损失（减：收益） | 69 | |
递延税款贷项（减：借项） | 70 | |
存货的减少（减：增加） | 71 | |
经营性应收项目的减少(减：增加) | 72 | |
经营性应付项目的增加(减：减少) | 73 | |
其他(预计负债的增加) | 74 | |
经营活动产生的现金流量净额 | 75 | |
2．不涉及现金收支的投资和筹资活动： | ||
债务转为资本 | 76 | |
一年内到期的可转换公司债券 | 77 | |
融资租入固定资产 | 78 | |
3、现金及现金等价物净增加情况： | ||
现金的期末余额 | 79 | |
减：现金的期初余额 | 80 | |
加：现金等价物的期末余额 | 81 | |
减：现金等价物的期初余额 | 82 | |
现金及现金等价物净增加额 | 83 |
注：在上述企业现金流理论与实务的互动探讨中，理论、方法与案例融合贯穿、注重实务应用，结合企业财务活动与经营管理中的现金流进行理论思考与实践探索，体现企业现金流管理的实践性和实效性。
