课程背景
目前，很多企业越做越大，形成了大大小小的企业集团。因此，税收筹划的发展趋势已不是在单纯一个企业内进行，而是在企业集团内部进行。企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发，为减轻集团总体税收负担，增加集团的税后利润而作出的一种战略性的筹划活动。全局性是企业集团税收筹划的显著特征。对于企业集团来讲，由于其资金存量厚实，现金流量大，盘活、调度效果明显，因此在战略选择、兼并重组、经营调整等方面优于独立企业，在税收筹划方面有着单个企业所无可比拟的优势。
企业集团税收筹划可以从哪些方面入手？是缩小税基、适用较低的税率、合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限，还是可以进行企业间的税负转移？不同的企业，不同情况下可以选择一种或多种，也可以多种方法的组合。那么，作为企业家的您是否了解：
1、我企业是否有税收筹划的空间？是否可以通过税收筹划来降低企业税收成本？
2、税收筹划有哪些方法？
3、如何开展税收筹划？
4、集团内如何才能实现税负最低，是否存在筹划空间？
5、如何建立集团税务风险控制体系？
课程收益
◇ 全面掌握税收筹划设计流程及税收筹划风险管控方法
◇ 全面掌握10大税收筹划技术
◇ 全面掌握企业10大环节的税收筹划项目和税收筹划方案设计
◇ 全面掌握集团化公司税收筹划方法
◇ 了解如何通过内部定价实现集团税负降低
◇ 帮助企业建立税务风险控制体系、防范税务风险
课程对象：董事会监事会成员、总经理、财务副总经理、财务总监、中层管理者、财务经理、财务主管、会计主任、财务人员、会计人员、税务经理、办税人员等
课程特色：咨询式培训、实战派风格、针对性强、追求“落地”文化
课程大纲
第一单元 税收筹划概述
■ 什么是税收筹划
◇ 税收筹划的定义
◇ 税收筹划的三大目标
◇ 税收筹划与偷税、逃税、避税的区别
■ 税收筹划的四大基本原则
◇ 综合性原则
◇ 经济性原则
◇ 守法性原则
◇ 事前筹划原则
■ 税收筹划风险
◇ 税收筹划风险的定义
◇ 税收筹划风险的四种管理模式
◇ 税收筹划风险管理的具体方法
■ 税收筹划方案设计流程
第二单元 税收筹划十大技术
■ 纳税主体筹划技术
◇ 原理
◇ 案例
■ 税基筹划技术
◇ 原理
◇ 案例
◇ 税率筹划技术
◇ 原理
◇ 案例
■ 税收优惠筹划技术
◇ 原理
◇ 案例
■ 会计政策筹划技术
◇ 原理
◇ 案例
■ 税负转嫁筹划技术
◇ 原理
◇ 案例
■ 递延纳税筹划技术
◇ 原理
◇ 案例
■ 规避平台筹划技术
◇ 原理
◇ 案例
■ 资产重组筹划技术
◇ 原理
◇ 案例
■ 业务转化筹划技术
◇ 原理
◇ 案例
第三单元 企业十大环节的税收筹划
■ 企业设立环节的税收筹划
◇ 税收筹划项目
◇ 税收筹划方案设计
◇ 案例
■ 企业投资环节的税收筹划
◇ 税收筹划项目
◇ 税收筹划方案设计
◇ 案例
■ 企业融资环节的税收筹划
◇ 税收筹划项目
◇ 税收筹划方案设计
◇ 案例
■ 企业采购环节的税收筹划
◇ 税收筹划项目
◇ 税收筹划方案设计
◇ 案例
■ 企业生产环节的税收筹划
◇ 税收筹划项目
◇ 税收筹划方案设计
◇ 案例
■ 企业销售环节的税收筹划
◇ 税收筹划项目
◇ 税收筹划方案设计
◇ 案例
■ 企业研发环节的税收筹划
◇ 税收筹划项目
◇ 税收筹划方案设计
◇ 案例
■ 企业薪酬环节的税收筹划
◇ 税收筹划项目
◇ 税收筹划方案设计
◇ 案例
■ 企业重组环节的税收筹划
◇ 税收筹划项目
◇ 税收筹划方案设计
◇ 案例
■ 企业利润分配环节的税收筹划
◇ 税收筹划项目
◇ 税收筹划方案设计
◇ 案例
第四单元 增值税常见税收筹划介绍
■ 一般纳税人与小规模纳税选择筹划
◇ 一般纳税人与小规模纳税人的计税方式
◇ 一般纳税人与小规模纳税人的税负判别方法
◇ 无差别平衡点抵扣率判别法
■ 增值税计税依据的税收筹划
◇ 计税依据的法律界定
◇ 销项税额的税收筹划
◇ 进项税额的税收筹划
◇ 兼营免税、集体福利、非应税项目进项税额核算的筹划
■ 增值税税率的税收筹划
◇ 我国现行增值税有五个档次的税率:标准税率17%、低税率13%、11%、6%和适
用于出口货物的零税率
◇ 对于兼营不同税率的企业，能分别核算的分开核算，否则按高税率缴纳税款
■ 增值税减免税的税收筹划
◇ 增值税免税的税负效应
◇ 利用增值税免税规定节税
◇ 销售使用过的固定资产及物品优惠
■ 增值税出口退税的税收筹划
◇ 增值税出口退税的有关规定
◇ 出口退税业务的税收筹划：
经营方式的选择
出口方式的选择
选择生产经营地
【案例分析】
第五单元 消费税常见税收筹划介绍
■ 纳税人的税收筹划
◇ 纳税人的法律界定
◇ 企业合并：延伸生产环节，递延纳税
◇ 企业分设：低价转移产品，降低税负
■ 计税依据的税收筹划
◇ 计税依据的法律界定：从价计征、从量计征、复合计征
◇ 关联企业转移定价
◇ 以应税消费品抵债、入股的筹划
◇ 外购应税消费品用于连续生产的筹划
◇ 以外汇结算应税消费品的筹划
◇ 包装物的筹划
■ 税率的税收筹划
◇ 税率的法律界定
◇ 筹划一：兼营不同税率应税消费品时，分别核算销售额
◇ 筹划二：成套出售消费品
◇ 筹划三：制定合理的销售价格
【案例分析】
第六单元 企业所得税常见税收筹划介绍
■ 纳税人身份的税收筹划
◇ 居民企业与非居民企业
◇ 子公司与分公司
◇ 个人独资企业、合伙企业和公司制企业
◇ 私营企业与个体工商户
■ 计税依据的税收筹划
◇ 计税依据的法律界定：境内收入、境外收入、允许扣除项目
◇ 收入的筹划
◇ 扣除项目的筹划
◇ 亏损弥补的筹划
■ 税率的筹划
◇ 税率的法律界定：25%、20%、15%
◇ 小型微利企业和非居民企业20%
◇ 高新技术企业15%
◇ 享受低税率政策
◇ 预提所得税筹划
◇ 利用联营企业税率不同进行筹划
■ 企业所得税优惠政策的筹划
◇ 农林牧渔减免税优惠政策
◇ 加计扣除优惠政策
◇ 创业投资额抵扣政策
◇ 减计收入优惠政策
◇ 税额抵免政策
◇ 选择不同的投资地区
◇ 选择不同的投资方向
■ 合并分立与资产重组的税收筹划
◇ 企业并购的税收筹划
◇ 企业分立的税收筹划
◇ 整体资产转让的税收筹划
◇ 整体资产置换的税收筹划
【案例分析】
第七单元 个人所得税常见税收筹划介绍
■ 个人所得税的基本法律界定
◇ 纳税人的法律界定：居民纳税人和非居民纳税人
◇ 征收范围的法律界定
◇ 计税依据的法律界定
◇ 税率的法律规定
■ 个人所得税纳税人的税收筹划
◇ 居民纳税人和非居民纳税人的转换
◇ 通过人员的住所变动降低税收负担
◇ 通过人员流动降低税收负担
◇ 企业所得税纳税人与个体工商户、个人独资企业、合伙企业的选择
◇ 个体工商户与个人独资企业的转换
■ 对不同收入项目计税依据和税率的筹划
◇ 工资、薪金所得的纳税筹划
◇ 劳务报酬的税收筹划
◇ 稿酬的税收筹划
◇ 其他个人所得纳税筹划
◇ 个体工商所所得的纳税筹划
■ 个人所得税优惠政策的税收筹划
◇ 优惠政策的有关规定
◇ 扣除境外已纳税额
【案例分析】
第八单元 企业集团税收筹划策略
■ 企业集团税务筹划的目标
◇ 税收负担最小化和税后利润最大化
◇ 资金成本最大化和纳税成本最低化
◇ 恰当合理的履行纳税义务，实现涉税零风险
■ 企业集团税务筹划操作方法
◇ 缩小企业集团的纳税税基
◇ 使集团整体适用较低的税率
◇ 合理归属集团企业或集团所得的年度
◇ 制定企业集团转让定价，实现税负转嫁
◇ 利用税收优惠政策和税法相关规定
◇ 企业集团整体延期纳税期限
◇ 平衡集团各纳税企业之间的税负
【案例分析】
■ 企业集团税务筹划常见策略
◇ 税负转嫁筹划策略
◇ 设立核心控股公司和财务中心筹划策略
◇ 互惠定价筹划策略
◇ 租赁减税筹划策略
【案例分析】
