《新准则及新电票管控下的房地产企业年终关账自查及税务规划》
【课程背景】
1、会计准则方面；2021年1月1日起，房企关账后，将开新账，调期初、全面对接新收入、新租赁等准则。
2、税收管控方面：电子专票、自建平台、电子账，数字货币等税收管控风险已演化出新特点。
3、社保公积金方面：二者合并申报，公积金强制开户，强制缴纳。
4、企业大税方面：房企三大税种增值税、所得税，土增税频出新政。
5、企业合同业务方面：一部合同法，半部合同编。
房企合同复杂，开发周期长，成本核算复杂特殊。
综上，房企行业财务人员，实操稍有闪失，将引发联动稽查的被动局面。
显然，年终关账，是清理风险，迎接机遇的决定性环节。
【课程收益】
1、掌握最新财税政策对本企业的影响；
2、掌握涉税风险和纳税筹划机遇，规划适合本企业的应对方案；
3、掌握实操技能，成为能控“大账”的“大会计”
4、提升业务能力，规避风险，创造价值
【课程对象】
企业财务总监、财务经理、会计主任、会计主管、财务人员
【课程大纲】
模块一、最新财税政策落地实操
1、 新收入准则在房企行业的落地应用
2、新租赁准则在房企行业的落地应用
3、新重组准则在房企行业的落地应用
4、增值税，所得税、土增税、契税、城建税最新政策实操
5、房企所得税预缴申报特殊问题自查
6、房企全面预算技巧
7、拿地规划实操
模块二 收入风险管控规划实操
1、 完工条件判断
2、收入确认及税会差异
3、视同销售确认变化
4、未完工开发产品计税毛利率的调整
5、开发产品自用与租赁涉税处理
6、债务重组特殊性税务处理
7、年终关账前价格偏低、毛利率和计税毛利率的处理
8、预售期间“收入”的会计、税种风险自查
模块三 成本管理与控制实操
1、完工年度开发成本的归集与分摊
2．成本核算范围 ；
3．成本费用确认原则；
4．滚动开发共同成本分配；
5．计税成本确定；
6．开发成本费用的决算
7．成本税前扣除相关问题；
8．期间费用管理；
9、佣金、提成、、手续费、回扣管理
10．工资薪金和三项费用、雇主责任险和公众责任险扣除的税前扣除 ；
11.中介费的扣除；
12.折旧的税前扣除 ；
13.弥补亏损 ；
14.跨期事项处理
15.车位、储藏室等涉及的基础设施及配套设施扣除难点解析
16.发债、通借通还、资金池、个人筹资、债资比等利息的扣除风险解除
17.融资租赁与融资性售后回租扣除风险解除
18.房价下调是否按资产损失扣除
19.自用开发产品折旧的扣除
20.人工费扣除的风险排查
21.老带新及内部推荐客户奖励的税务风险
22.宣传费、招待费的扣除风险排查
23.房产税、土地税、印花税等小税种的清算风险排查
模块四 发票开具、收入的结转与纳税义务管控规划
1、电子专票、电子普票、电子账，自建平台、数字货币、电子合同、金税四期
2、纳税义务发生时间的税会差异、税税差异
3、发票、收款收据、分割单和税前列支证明
4、拆迁、遮光、青苗各种补偿的证据链完善
5、违约金、水电费、树苗的票据问题
6、无票争议的解决与救济
模块五 税负测算及风险争议的解决
1、房企税负控制的策略安排与关键点
2、虚开风险规避策略
3、重大争议案例分享及解决技巧
