《企业管理常用报表数据解读及分析》
【课程背景】
数据挖掘（Data mining），又称数据采矿，是从大量的数据中开采隐藏于其中的有着特殊关系的数据信息，从而揭示业务的规律及趋势。
在企业的财务报表中，存在着大量有价值的数据分析，其中财务报表数据分析成为业务需求与发展的驱动力。
【课程大纲】
一、企业管理管理视角的财报分析（一）资产负债表——企业的实力
1、资产质量关注两个角度，一是资产结构，二是现金含量。
案例：资产是损益的基础。
（二）利润表——企业的能力
案例：从同比、环比看持续稳定的增长
（三）现金流量表——企业的活力
1、经营活动现金流是造血功能——最好正数
2、投资活动现金流是换血功能——最好负数
3、融资活动现金流是输血功能——最好正负相间
案例：日子过得好不好，看现金流量造血功能
（四）所有者权益变动表——企业的支撑力
1、期末减期初——保值增值能力
2、利润分配——价值取向
案例：看企业的底子及基因图谱
二、财报分析基本方法
1、指标分析法：与行业龙头或上市公司对标
（1）赚钱相关指标
（2）偿债相关指标
2、因素分析法：异常指标的影响因素分析
3、趋势分析法：3-10年趋势分析
三、财务报表透漏的玄机
（一）资产负债表——兼顾安全性及获利性
1、资产的质量
（1）速动资产与流动负债间的平衡
（2）企业成品、材料等存货资产与流动负债间的平衡
2、负债是杠杆，也是镇船石（1）判断债务结构是否合理;
1）信用性债务和结算性债务的比重
2）流动负债中临时性负债与自发性负债的比重
（2）总资本对长期负债的保障程度
3、资本安全与留存收益潜力
（1）实收资本反映企业所有者对企业利益要求权的大小
（2）资本公积反映投入资本本身的增值
（3）留存收益意味着企业自我发展的潜力
（二）损益表——持续保值与增值
１、主营收入成长性是根本保证
２、营业成本与营业费用
3、毛利率是企业发展的命门
（三）现金流量表——资金来源去路，彰显改善或恶化
1、营业活动所造成现金的增减
２、投资活动所造成的现金流入与流出
３、理财活动所造成的现金流入与流出
四、企业管理人员可以要求一些特别的科目和台账
1、将金额大的事项，用会计科目作更详细的分类；
2、将特殊成本与正常成本分开，以便异常管理；
3、费用与企业组织配合，以便预算管理；
4、会计科目按使用目的不同而分列；
五、财务“造假”的识别
案例：獐子岛水产
